Некоторые регионы предлагают различные налоговые льготы для предпринимателей. Одним из таких регионов является Калмыкия, где ставка по УСН составляет всего 1% или 5% в зависимости от вашей системы налогообложения. В статье рассмотрим:
- Что такое УСН и кто ее может применять;
- Что такое региональные налоговые льготы и почему Калмыкия предлагает пониженную ставку;
- Как законным способом уменьшить сумму налога.
Что такое УСН и кто ее может применять?
В России действует несколько систем налогообложения, среди которых одна из самых распространенных – это Упрощенная система налогообложения, или УСН. Чаще всего УСН ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. Для применения УСН необходимо соответствовать ряду требований.
Условия применения УСН:
- число сотрудников на предприятии не должно превышать 100 человек;
- уровень дохода организации не должен превышать 150 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 млн руб.;
- доля участия в предприятии других организаций не может быть выше 25%;
- не могут применять организации, у которых есть филиалы.
УСН в свою очередь делится на два вида:
- УСН Доходы: налог уплачивается с суммы доходов. Ставка составляет 6%.
- УСН Доходы минус расходы: налогом облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Налоговая ставка составляет 15%.
Что такое региональная налоговая льгота? Какая ставка по УСН в Калмыкии?
УСН предусматривает ряд региональных льгот в зависимости от места нахождения или регистрации организации. То есть любой регион вправе устанавливать свои налоговые ставки. Одним из наиболее привлекательных регионов с пониженной налоговой ставкой является Калмыкия. Почему?
Во-первых, довольно низкий размер самой ставки: законом Республики Калмыкия от 11.10.2022 № 243-VI-З «Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения», установлены следующие налоговые ставки:
1% с объекта «доходы» (против стандартных 6%);
5% с объекта «доходы минус расходы» (против стандартных 15%).
Во-вторых, льготные условия для предпринимателей в Калмыкии действуют не год и не два. Точнее, ставки в 1% и 5% действуют три года: в 2023, 2024 и 2025 годах. Однако и позже до общероссийских размеров они вырастут не сразу.
Размеры ставок:
2026-2027: 2% и 7% для системы «доходы» и «доходы минус расходы», соответственно;
и в последующие годы аналогично:
2028-2029: 3% и 9%;
2030-2031: 4% и 11%;
2032: 5% и 13%.
В-третьих, льготный УСН возможен не только для впервые зарегистрированных ИП и ООО, но и для тех, кто решил перерегистрироваться.
В-четвертых, в Калмыкии не действуют ограничения по ОКВЭД. В некоторых регионах на пониженную ставку могут претендовать только предприниматели из определенных сфер: IT, сельское хозяйство и пр. В Калмыкии неважно, чем именно вы зарабатываете – налоговые льготы предусмотрены для всех.
В-пятых, в Калмыкии нет условий касательно численности сотрудников.
Покупка недвижимости – законный способ уменьшить сумму налога
Согласно налоговому законодательству к организации, применяющей УСН, не предъявляется требований к географии ведения деятельности, что дает возможность налоговой миграции. Если у вас давно работающий бизнес, то, чтобы воспользоваться сниженными ставками, нужно перерегистрироваться в Калмыкии:
- индивидуальному предпринимателю необходимо сменить прописку;
- юридическому лицу – сменить юридический адрес.
При этом имейте в виду, что перерегистрация ИП и ООО в другом регионе — это серьезный и трудоемкий процесс со множеством нюансов. Подходить к этому вопросу нужно тщательно, чтобы не получить обвинения в незаконной налоговой выгоде. В таком случае вам придется не только доплатить налог, но оплатить так же штрафы и пени.
Проще всего переехать предпринимателям, которые ведут бизнес на маркетплейсах или в онлайне (например, образовательные курсы). Таким компаниям легче доказать свое присутствие в регионе. Правда, здесь тоже есть нюансы. Многие предприниматели пользуются услугами компаний, предлагающих фиктивные юридические адреса – они опрометчиво покупают долю и прописку в так называемых «резиновых» офисах, где уже зарегистрированы несколько компаний. Делать так мы категорически не рекомендуем, поскольку вероятность, что вы попадете в поле зрения налоговой, – очень высока.
Для легализации процесса налоговой миграции существует один способ – это покупка недвижимости и дальнейшая прописка. В Агентстве недвижимости «Мой дом» для вас подберут наиболее подходящий объект, будь то квартира, дом или офис. Мы активно работаем с иногородними покупателями, поэтому весь процесс можно провести дистанционно.
